Οδηγίες Χρήσης συμπλήρωσης - ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ Φ.Π.Α.

ΑΡΜΟΔΙΑ ΔΟΥ
Αρμόδια ΔΟΥ

Κωδ. 001
Κωδικός Αρμόδιας ΔΟΥ

Κωδ. 002
Διαχειριστική Περίοδος από/Διαχειριστική Περίοδος έως

Κωδ. 004
Έτος (Αναφοράς)

Κωδ. 005
Αριθμός Δήλωσης/Έτος δήλωσης

Κωδ. 006
Ημερομηνία Υποβολής Δήλωσης

Κωδ. 007
Ημερομηνία Είσπραξης ή Παραλαβής

Κωδ. 008
Αριθμός Φακέλου Α.Ε.

Κωδ. 009
Είδος Δήλωσης – Τροποποιητική

Κωδ. 010
Με επιφύλαξη



Κωδ. 021
Επώνυμο ή Επωνυμία

Κωδ. 022
Όνομα

Κωδ. 023
Όνομα Πατέρα

Κωδ. 024
Τίτλος

Κωδ. 025
Δ/νση: Οδός Αριθμός ή Τοποθεσία-Χωριό

Κωδ. 026
Δήμος ή Κοινότητα

Κωδ. 027
Ταχ.Κώδικας και Τηλέφωνο

Κύρια Δραστηριότητα
Κύρια Δραστηριότητα

Κωδ. 028
ΚΑΔ

Κωδ. 031
Α.Φ.Μ.

Κωδ. 032
Είδος Ταυτότητας και Αριθμός Ταυτότητας

Κωδ. 033
Πραγματοποιούνται ενδοκοινοτικές συναλλαγές;

Κωδ. 034
Αν διενεργείτε πωλήσεις από απόσταση σε άλλο Κ-Μ διαγραμμίστε

Κωδ. 041
Κατηγορία βιβλίων Κ.Β.Σ. κατά τη λήξη διαχειριστικής περιόδου – Κατηγορία Βιβλίων

Κωδ. 042
Τρόπος τήρησης βιβλίων Κ.Β.Σ. κατά τη λήξη διαχειριστικής περιόδου – Υποχρ., Προαιρ., Προσωρ.

Κωδ. 043
Καθεστώτα Φ.Π.Α. κατά τη λήξη διαχειριστικής περιόδου

Κωδ. 044
Υποχρεωτικά/Προαιρετικά

Κωδ. 061
Ένδειξη φορολογικού αντιπροσώπου/εκπροσώπου



ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ Ζ’ (Κωδ. 401-423)
α) Πρώτη ενότητα του Πίνακα Ζ-α’.

Κωδ. 401.
Πράξεις φορολογητέες με δικαίωμα έκπτωσης

Κωδ. 402.
Πράξεις απαλλασσόμενες με δικαίωμα έκπτωσης

Κωδ. 405.
Αριθμητής

Κωδ. 403.
Πράξεις απαλλασσόμενες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης
Διευκρινίζεται ότι, στο κωδικό αυτό συμπεριλαμβάνονται (εφόσον υπάρχει υποχρέωση Pro-rata), οι επιδοτήσεις - επιχορηγήσεις, οικονομικές ενισχύσεις καθώς και κάθε άλλη επιδότηση που δεν αποτελεί μέρος της φορολογητέας αξίας.

Κωδ. 404.
ΣΥΝΟΛΟ

Κωδ. 406.
Παρονομαστής

Κωδ. 407.
Πηλίκο κλάσματος (οριστικό ποσοστό έκπτωσης)

Κωδ. 408.
Στρογγυλοποίηση οριστικού ποσοστού έκπτωσης

Κωδ. 409.
Οριστικό ποσοστό μείωσης % (100 – κωδικού408)

β) Δεύτερη ενότητα του Πίνακα Ζ-β’.

Κωδ. 421-1
Ποσά φόρου εισροών που πρέπει να μειωθούν. Γράψτε το ποσό του φόρου των κοινών εισροών, δηλαδή των εισροών εκείνων που η επιχείρηση χρησιμοποιεί για την πραγματοποίηση πράξεων με ή χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισροών.

Κωδ. 421-2
Ποσοστό μείωσης. Γράψτε το ποσοστό μείωσης (%) της παραγρ. 1 του άρθρου 31 που απεικονίζεται στον κωδ. 409 της α’ ενότητας του πίνακα.

Κωδ. 421-6
Φόρος εισροών που δεν εκπίπτει. Το γινόμενο του κωδ. 421-1 επί το ποσοστό του κωδ. 421-2.

Κωδ. 422-1
Ποσά φόρου εισροών που πρέπει να μειωθούν. Γράψτε το ποσό του φόρου των κοινών εισροών που θα επιμεριστεί με την παραπάνω διαδικασία. (Δεν αποκλείεται άλλες κοινές εισροές να παρακολουθούνται και με αυτό τον τρόπο και άλλες με το γενικό τρόπο του κωδ. 421-2).

Κωδ. 422-3
Πλήθος κατά τομέα. Γράψτε το πλήθος των τομέων για τις οποίες η επιχείρηση χρησιμοποιεί ξεχωριστό ποσοστό pro-rata.

Κωδ. 422-4
Πλήθος βάσει λογ/σμών. Γράψτε το πλήθος των περιπτώσεων που οι κοινές εισροές παρακολουθούνται με ξεχωριστούς λογαριασμούς, ανάλογα με την πραγματική διάθεσή τους.

Κωδ. 422-5
Πλήθος λοιπών επιμερισμών. Γράψτε το πλήθος των τυχόν λοιπών επιμερισμών.

Κωδ. 422-6
Φόρος εισροών που δεν εκπίπτει. Γράψτε το φόρο των κοινών εισροών που πράγματι δεν δικαιούται να εκπέσει η επιχείρηση με βάση τους υπολογισμούς που ενεργεί επί του κωδ.422-1.


Κωδ. 423.
Σύνολο φόρου εισροών που δεν εκπίπτει κωδικών (4 21-6) + (4 22-6)
Εφόσον το ποσό του κωδ. 423 υπερβαίνει τα 30 ΕΥΡΩ μεταφέρεται στον κωδ. 706 του Πίνακα Γ. Εάν δεν υπερβαίνει τα 30 ΕΥΡΩ δεν μεταφέρεται στον πίνακα Γ’, σύμφωνα με την παράγραφο 7 του άρθρου 31 του ν.2859/2000. Αν όμως από επαναπροσδιορισμό της pro-rata κατά το έτος της αρχικής χρησιμοποίησης των παγίων προκύψει θετικό ποσό ακόμα και μέχρι 30 ΕΥΡΩ, μεταφέρεται στον κωδ. 706, ενώ αν προκύψει αρνητικό ποσό, αυτό μεταφέρεται για συμψηφισμό, ως θετικός αριθμός, στον κωδικό 702 του Πίνακα Γ.


ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ Η' (Κωδ. 501-507) Σύμφωνα με το άρθρο 30 παρ. 1 του ν.2859/2000 και με όσα αναλύθηκαν στον Πίνακα Ζ’, ο υποκείμενος στο φόρο δικαιούται να εκπέσει από το φόρο των εκροών του το φόρο με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί, μεταξύ όλων των άλλων και οι αγορές, εισαγωγές ή ενδοκοινοτικές αποκτήσεις επενδυτικών αγαθών.
Σύμφωνα με την παρ. 2 του άρθρου 33 του ν.2859/2000, ειδικά για τα επενδυτικά αγαθά, η έκπτωση του φόρου που διενεργήθηκε κατά την αγορά υπόκειται σε πενταετή διακανονισμό. Αφετηρία της πενταετίας αποτελεί το έτος της πρώτης χρησιμοποίησης του επενδυτικού αγαθού από την επιχείρηση. Ως ημερομηνία έναρξης χρησιμοποίησης του επενδυτικού αγαθού, λαμβάνεται πάντοτε η 1η μέρα της διαχειριστικής περιόδου χρησιμοποίησης του (π.χ. η 1η Ιανουαρίου) και όχι η πραγματική ημερομηνία που άρχισε η χρησιμοποίησή του.
Σημειώνουμε ότι η πενταετία ισχύει για όλα τα επενδυτικά αγαθά, ανεξάρτητα από το χρόνο πραγματικής ή λογιστικής απόσβεσης τους. Σε περίπτωση μεταβίβασης ολόκληρης της επιχείρησης, μέρους ή κλάδου της, σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 4 του άρθρου 5 του ν.2859/2000, ο διακανονισμός συνεχίζεται, για τα υπόλοιπα έτη μέχρι τη συμπλήρωση της πενταετίας, από τον διάδοχο.
Ακόμα, σύμφωνα με το δεύτερο εδάφιο της παρ. 1 του άρθρου 30 του ν.2859/2000, η έκπτωση του φόρου, που ενεργήθηκε κατά την αγορά, κρίνεται οριστικά, κατά το χρόνο έναρξης χρησιμοποίησης των αγαθών αυτών. Για το λόγο αυτό, αν υπάρχει μεταβολή μεταξύ του οριστικού ποσοστού pro-rata του έτους αγοράς και του έτους πρώτης χρησιμοποίησης, η διαφορά φόρου (θετική ή αρνητική) που προκύπτει, διακανονίζεται, όπως ήδη περιγράφτηκε, στο Ζ’ Πίνακα της εκκαθαριστικής δήλωσης της διαχειριστικής περιόδου της πρώτης χρησιμοποίησης του παγίου.
Η συμπλήρωση γίνεται κατά στήλες ως εξής:

Στήλη (1). Έτος χρησιμοποίησης παγίων (διακανονισμού). Η στήλη αυτή είναι ήδη συμπληρωμένη. Αναγράφεται το έτος χρησιμοποίησης των παγίων, δηλαδή το έτος διακανονισμού (1ο-5ο).
Στην πρώτη σειρά επομένως (κωδ. 501) αναγράφονται τα στοιχεία των παγίων που χρησιμοποιήθηκαν για πρώτη φορά ή παραδόθηκαν ακόμη και αχρησιμοποίητα μέσα στη διαχειριστική περίοδο για την οποία υποβάλλεται η εκκαθαριστική δήλωση, στη δεύτερη σειρά (κωδ. 502) αναγράφονται τα πάγια που χρησιμοποιήθηκαν για πρώτη φορά μέσα στην προηγούμενη διαχειριστική περίοδο αυτής που υποβάλλεται η εκκαθαριστική κ.ο.κ.

Στήλη (2). Pro-rata έτους πρώτης χρησιμοποίησης - μοναδική % (Γραμμές 1-5). Αναγράφεται κατά σειρά η Pro-rata (ποσοστό δικαιώματος έκπτωσης) του αρχικού έτους χρησιμοποίησης των επενδυτικών αγαθών, εφόσον η επιχείρηση δεν εφάρμοζε στο έτος εκείνο, για κανένα πάγιο, που αποτελούσε κοινή εισροή της, pro-rata κατά τομέα ή με βάση λογαριασμούς.
Προκειμένου για τον κωδ. 501-2, εξυπακούεται ότι αν δεν είναι συμπληρωμένοι οι κωδ. 422-3, 422-4, μεταφέρεται εδώ το ποσοστό του κωδ. 408 του Πίνακα Ζ'.

Στήλη (3). Pro-rata έτους πρώτης χρησιμοποίησης – Μη μοναδική Σημειώστε (Χ). (Γραμμές 1-5). Επιλέγεται κατά σειρά, αν η επιχείρηση εφάρμοζε στο αρχικό έτος χρησιμοποίησης των παγίων, έστω και για ένα μέρος αυτών pro-rata κατά τομέα ή με βάση λογαριασμούς. Το ίδιο θα συμβαίνει όταν υπάρχουν και πάγια που έπαυσαν να χρησιμοποιούνται προσωρινά (αναμένεται δηλαδή η επαναχρησιμοποίηση τους μέσα στην πενταετία του διακανονισμού).
Αν είναι διαγραμμισμένη η στήλη (3), τότε η στήλη (2) πρέπει να είναι κενή.

Στήλη (4). ΦΠΑ αγοράς παγίων που χρησιμοποιούνταν ως το τέλος της χρήσης (Γραμμές 1-5). Αναγράφεται ο ΦΠΑ των παγίων που χρησιμοποιούνταν, τόσο σε φορολογητέες όσο και σε αφορολόγητες δραστηριότητες και εξακολουθούσαν να χρησιμοποιούνται μέχρι το τέλος της διαχειριστικής περιόδου νια την οποία υποβάλλεται η εκκαθαριστική δήλωση.
Αναγράφεται ακόμα ο ΦΠΑ των παγίων που στο τέλος του έτους έπαυσαν να χρησιμοποιούνται προσωρινά.
Η αναγραφή αυτή γίνεται κατά σειρά ανάλογα με το έτος χρησιμοποίησης αυτών των παγίων.

Στήλη (5). Ποσά από μεταβολή Pro-rata (στήλη (4) χ [κωδ. (501-2) – στήλη (2)] %:5) (Γραμμές 2-5). α) Αν υπάρχει ποσοστό στη στήλη (2), γράφεται κατά σειρά το γινόμενο της στήλης (4) επί τη διαφορά του ποσοστού της στήλης (2) από το ποσοστό του κωδ. 501-2, αφού διαιρεθεί δια 5.
Στήλη (5) = Στήλη (4) Χ [(κωδ. 501-2) - στήλη (2)]% : 5
Ειδικά προκειμένου για πάγια που έπαυσαν να χρησιμοποιούνται προσωρινά το ποσοστό διακανονισμού γίνεται 0% για το συγκεκριμένο έτος διακανονισμού ήτοι: Στήλη (5) = Στήλη 4 Χ [0 - στήλη (2)]% : 5.
Άρα Στήλη (5) = Στήλη (4) Χ [ στήλη (2)]%: 5
β) Αν είναι επιλεγμένη η στήλη (3), οι αντίστοιχοι επιμέρους υπολογισμοί (κατά τομέα ή με βάση λογαριασμούς) θα γίνουν σε ιδιαίτερο φύλλο, που θα κρατιέται από το φορολογούμενο για επίδειξη σε τυχόν έλεγχο, και το αποτέλεσμα θα αναγράφεται κατευθείαν στη στήλη (5).
Εξυπακούεται ότι ο κωδ. 501-5 θα είναι πάντα μηδενικός.

Στήλη (6). ΦΠΑ αγοράς παγίων που παραδόθηκαν κλπ μέσα στη χρήση και θεωρείται ότι διατέθηκαν σε φορολογητέες δραστηριότητες (Γραμμές 1-5). Αναγράφεται ο ΦΠΑ, που καταβλήθηκε κατά την απόκτηση των παγίων που χρησιμοποιούνταν ή αποκτήθηκαν για να χρησιμοποιηθούν, τόσο σε φορολογητέες όσο και σε αφορολόγητες δραστηριότητες ή μόνο σε αφορολόγητες, και που παραδόθηκαν μέσα στη διαχειριστική περίοδο που υποβάλλεται η εκκαθαριστική δήλωση, εφόσον θεωρείται (άρθρο 33 παρ. 3 ν.2859/00), ότι διατέθηκαν σε φορολογητέες δραστηριότητες.
Η αναγραφή γίνεται κατά σειρά, ανάλογα με το έτος χρησιμοποίησης αυτών των παγίων.
Πάγια που παραδόθηκαν, χωρίς ουδέποτε να χρησιμοποιηθούν μέσα στην πενταετία και θεωρείται ότι διατέθηκαν σε φορολογητέες δραστηριότητες, θεωρούνται ότι, βρίσκονταν στο 1ο έτος διακανονισμού και διακανονίζονται οριστικά στον Η' και όχι στο Ζ' Πίνακα.

Στήλη (7). Ποσά από 100% Pro-rata Υπόλ.Ετών (στήλη (6) χ [100 – στήλη (2)] % χ [6 – στήλη (1)] : 5) (Γραμμές 1-5). α) Αν υπάρχει ποσοστό στη στήλη (2), γράφεται κατά σειρά το γινόμενο της στήλης (6) επί τη διαφορά του ποσοστού της στήλης (2) από το 100% επί κλάσμα με αριθμητή τη διαφορά του έτους χρησιμοποίησης από το 6 και παρανομαστή το 5.
[Στήλη (7) = Στήλη (6) Χ [ 100 - στήλη (2)] % Χ [ 6 - στήλη (1 )] : 5]
β) Αν είναι επιλεγμένη η στήλη (3), οι αντίστοιχοι επιμέρους υπολογισμοί (κατά τομέα ή με βάση λογαριασμούς) θα γίνουν σε ιδιαίτερο φύλλο, που θα κρατιέται από το φορολογούμενο για επίδειξη σε τυχόν έλεγχο, και το αποτέλεσμα θα αναγράφεται κατευθείαν στη στήλη 7.

Στήλη (8). ΦΠΑ αγοράς παγίων που παραδόθηκαν κλπ μέσα στη χρήση και θεωρείται ότι διατέθηκαν σε αφορολόγητες δραστηριότητες (Γραμμές 1-5). Αναγράφεται ο ΦΠΑ, που καταβλήθηκε κατά την απόκτηση των παγίων που χρησιμοποιούνταν ή αποκτήθηκαν για να χρησιμοποιηθούν τόσο σε φορολογητέες όσο και σε αφορολόγητες δραστηριότητες ή μόνο σε φορολογητέες, που παραδόθηκαν ή αυτοπαραδόθηκαν μέσα στη διαχειριστική περίοδο που υποβάλλεται η εκκαθαριστική δήλωση, εφόσον θεωρείται (άρθρο 33 παρ. 3 ν.2859/00), ότι διατέθηκαν σε αφορολόγητες δραστηριότητες.
Η αναγραφή γίνεται κατά σειρά, ανάλογα με το έτος χρησιμοποίησης αυτών των παγίων.
Πάγια που παραδόθηκαν, χωρίς ουδέποτε να χρησιμοποιηθούν μέσα στην πενταετία και θεωρείται ότι διατέθηκαν σε αφορολόγητες δραστηριότητες, θεωρούνται ότι βρίσκονται στο 1ο έτος διακανονισμού και διακανονίζονται οριστικά στον Πίνακα Η' και όχι στο Πίνακα Ζ'.

Στήλη (9). Ποσά από 0% Pro-rata Υπόλοιπων Ετών (στήλη (8) χ στήλη (2) % χ [6 – στήλη (1)] : 5 ) (Γραμμές 1-5). α) Αν υπάρχει ποσοστό στη στήλη (2), γράφεται κατά σειρά το γινόμενο της στήλης (8) επί τη στήλη (2) επί κλάσμα με αριθμητή τη διαφορά του έτους χρησιμοποίησης από το 6 και παρανομαστή το 5.
Στήλη (9) = Στήλη (8) χ στήλη (2)% χ [6 - στήλη (1)] : 5
β) Αν είναι επιλεγμένη η στήλη (3), οι αντίστοιχοι επιμέρους υπολογισμοί (κατά τομέα ή με βάση λογαριασμούς) θα γίνουν σε ιδιαίτερο φύλλο, που θα κρατιέται από το φορολογούμενο για επίδειξη σε τυχόν έλεγχο, και το αποτέλεσμα θα αναγράφεται κατευθείαν στη στήλη (9).

Στήλη (10). Ποσά από 0% Pro-rata Υπόλοιπων Ετών (ΦΠΑ παγίων που εισπράχθηκε από παράδοση παγίων που θεωρείται ότι διατέθηκαν σε αφορολόγητες δραστηριότητες) (Γραμμές 1-5). Ο ΦΠΑ των παγίων που πράγματι εισπράχτηκε από την παράδοση παγίων που θεωρείται ότι διατέθηκαν σε αφορολόγητες δραστηριότητες, εφόσον φυσικά ο φόρος αυτός αποδόθηκε ήδη με τις περιοδικές δηλώσεις. Περιλαμβάνεται εδώ και ο ΦΠΑ που εισπράχθηκε από πάγια που παραδόθηκαν, χωρίς ουδέποτε να χρησιμοποιηθούν και θεωρείται ότι διατέθηκαν σε αφορολόγητες δραστηριότητες.


Κωδ. 506
Αναγράφεται το άθροισμα (θετικό ή αρνητικό) των κωδ. 501 έως 505, κάθε στήλης.

Στήλη (4).
Σύνολα (ΦΠΑ αγοράς παγίων που χρησιμοποιούνται ως το τέλος της χρήσης)

Στήλη (5).
Σύνολα (Ποσά από μεταβολή Pro-rata)

Στήλη (6).
Σύνολα (ΦΠΑ αγοράς παγίων που παραδόθηκαν κλπ μέσα στη χρήση και θεωρείται ότι διατέθηκαν σε φορολογητέες δραστηριότητες)

Στήλη (7).
Σύνολα (Ποσά από 100% Pro-rata Υπόλ.Ετών)

Στήλη (8).
Σύνολα (ΦΠΑ αγοράς παγίων που παραδόθηκαν κλπ μέσα στη χρήση και θεωρείται ότι διατέθηκαν σε αφορολόγητες δραστηριότητες)

Στήλη (9).
Σύνολα (Ποσά από 0% Pro-rata Υπόλοιπων Ετών (στήλη (8) χ στήλη (2) % χ [6 – στήλη (1)] : 5 ))

Στήλη (10).
Σύνολα (Ποσά από 0% Pro-rata Υπόλοιπων Ετών (ΦΠΑ παγίων που εισπράχθηκε από παράδοση παγίων που θεωρείται ότι διατέθηκαν σε αφορολόγητες δραστηριότητες))

Κωδ. 507
Προσθέστε : (506-5)+(506-7)-(506-9)+(506-10).
Αν ο κωδ. 507 είναι μεγαλύτερος των 30 ΕΥΡΩ μεταφέρεται στον κωδ. 702, αν είναι μικρότερος των -30 ΕΥΡΩ μεταφέρεται στον κωδ. 706, ενώ τέλος αν είναι από -30 έως 30 ΕΥΡΩ αμελείται, δηλαδή ούτε συμψηφίζεται ούτε καταβάλλεται στο Δημόσιο (άρθρο 33 παρ. 5 ν.2859/00).

Κωδ. 901
Αξία (χωρίς ΦΠΑ) αγοράς Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων μέχρι 9 θέσεων (μόνο καινούργίων)

Κωδ. 902
Δαπάνη (χωρίς ΦΠΑ) καυσίμων, λιπαντικών, επισκευής, συντήρησης, Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων μέχρι 9 θέσεων.

Κωδ. 903
Αξία (χωρίς ΦΠΑ) πώλησης Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων μέχρι 9 θέσεων.

Κωδ. 904
Δαπάνη (χωρίς ΦΠΑ) για χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων μέχρι 9 θέσεων

Κωδ. 905
Μέσος αριθμός (πλήθος) του συνολικά απασχολούμενου προσωπικού της επιχείρησης. Προκύπτει από το πηλίκο της διαίρεσης του συνολικού αριθμού των πραγματοποιηθέντων ημερομισθίων εντός του έτους, δια 300. Στο συνολικό αριθμό ημερομισθίων περιλαμβάνονται αυτά που γίνονται από:
- Τους απασχολούμενους επιχειρηματίες (είτε ατομικά, είτε ως εταίροι, διαχειριστές, μέλη Δ.Σ.).
- Τα συμβοηθούντα μέλη των οικογενειών τους, είτε αμείβονται, είτε όχι (εφόσον απασχολείται το 1/3 του κανονικού ωραρίου).
- Οι μισθωτοί και ημερομίσθιοι".

Κωδ. 906
Αξία πωλήσεων κατασκευαστικών επιχ/σεων που αφορούν α’ κατοικία από οικοδομή υπαγόμενη σε ΦΠΑ

Κωδ. 907
Αξία εισροών υπαγομένων σε ΦΠΑ των πωλήσεων του κωδ.906

Κωδ. 908
Μικτό κέρδος που φορολογείται με το ειδικό καθεστώς του άρθρου 43

Κωδ. 909
Αξία αγοράς μεταχειρισμένων Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων μέχρι 9 θέσεων (Δεν συμπεριλαμβάνονται οι αγορές από ιδιώτες)

Κωδ. 910
Αριθμός υποκαταστημάτων (χωρίς το κεντρικό)

Κωδ. 911
Άθροισμα των κωδικών 901 έως και 910



Κωδ. 101
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 9%)

Κωδ. 102
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4,5%)

Κωδ. 103
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 19%)



Κωδ. 201
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 10%)

Κωδ. 202
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 5%)

Κωδ. 203
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 21%)



Κωδ. 601
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 11%)

Κωδ. 602
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 5,5%)

Κωδ. 603
I.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη σε λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 23%)



Κωδ. 131
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 9%

Κωδ. 132
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 4,5%

Κωδ. 133
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 19%



Κωδ. 231
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 10%

Κωδ. 232
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 5%

Κωδ. 233
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 21%



Κωδ. 631
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 11%

Κωδ. 632
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 5,5%

Κωδ. 633
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 23%



Κωδ. 151
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 9%)

Κωδ. 152
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4,5%)

Κωδ. 153
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 19%)



Κωδ. 251
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγιαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 10%)

Κωδ. 252
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 5%)

Κωδ. 253
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 21%)



Κωδ. 651
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγιαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 11%)

Κωδ. 652
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 5,5%)

Κωδ. 653
I.Εισροές από λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου. Εισαγωγές στη λοιπή Ελλάδα (κατά συντελεστή ΦΠΑ 23%)



Κωδ. 171
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 9%

Κωδ. 172
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 4,5%

Κωδ. 173
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 19%



Κωδ. 271
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 10%

Κωδ. 272
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 5%

Κωδ. 373
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 21%



Κωδ. 671
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 11%

Κωδ. 672
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 5,5%

Κωδ. 673
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ΦΠΑ 23%



Κωδ. 104
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 6%)

Κωδ. 105
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις ληπτή στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 3%)

Κωδ. 106
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις ληπτή στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 13%)



Κωδ. 204
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 7%)

Κωδ. 205
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις ληπτή στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4%)

Κωδ. 206
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις ληπτή στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 15%)



Κωδ. 604
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 8%)

Κωδ. 605
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις ληπτή στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4%)

Κωδ. 606
II.Εκροές, Ενδοκ. Αποκτήσεις & Πράξεις ληπτή στα νησιά Αιγαίου & από λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά (κατά συντελεστή ΦΠΑ 16%)



Κωδ. 134
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 6%

Κωδ. 135
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 3%

Κωδ. 136
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 13%



Κωδ. 234
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 7%

Κωδ. 235
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 4%

Κωδ. 236
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 15%



Κωδ. 634
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 8%

Κωδ. 635
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 4%

Κωδ. 636
Φόρος εκροών που αναλογεί στο συντελεστή ΦΠΑ 16%



Κωδ. 154
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 9%)

Κωδ. 155
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4,5%)

Κωδ. 156
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 19%)



Κωδ. 254
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 10%)

Κωδ. 255
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 5%)

Κωδ. 256
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 21%)



Κωδ. 654
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 11%)

Κωδ. 655
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 5,5%)

Κωδ. 656
II.Ενδοκ. Αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 23%)



Κωδ. 174
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 9%

Κωδ. 175
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 4.5%

Κωδ. 176
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 19%



Κωδ. 274
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 10%

Κωδ. 275
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 5%

Κωδ. 276
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 21%



Κωδ. 674
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 11%

Κωδ. 675
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 5.5%

Κωδ. 676
Φόρος εισροών που αναλογεί σε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και πράξεις λήπτη στη λοιπή Ελλάδα εκτός από τα νησιά Αιγαίου με συντελεστή ΦΠΑ 23%



Κωδ. 607
Σύνολο φορολογητέων εκροών

Κωδ. 608
Εκροές φορολογητέες εκτός Ελλάδας με δικαίωμα έκπτωσης.
Γράψτε ...
1) Την αξία παραδόσεων αγαθών φορολογητέων σε άλλο κράτος μέλος π.χ. πωλήσεις αγαθών στους επιβάτες ελληνικού σκάφους κατά τον πλου από Ιταλία – Ελλάδα.
2) Την αξία των παροχών υπηρεσιών, που σύμφωνα με το άρθρο 14 του ν.2859/00 είναι φορολογητέες σε άλλο κράτος – μέλος, είτε ο φόρος αποδίδεται εκεί από το φορολογικό εκπρόσωπο, είτε από το λήπτη της υπηρεσίας. Περιλαμβάνεται εδώ και η αξία της παροχής υπηρεσιών φασόν προς λήπτες εγκαταστημένους σε άλλο κράτος – μέλος.
3) Την αξία των παροχών υπηρεσιών, που σύμφωνα με το άρθρο 14 παραγρ. 5 είναι φορολογητέες εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
4) Την αξία όλων γενικά των δραστηριοτήτων που πραγματοποιούνται εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης, που αν πραγματοποιούνταν στο εσωτερικό της χώρας θα παρείχαν δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισροών (π.χ. αγορά καφέ από Βραζιλία και πώληση στην Αίγυπτο).
5) Την αξία των εργασιών των περιπτώσεων ιθ, κ, κα, κγ, κδ και κε της παραγρ. 1 του άρθρου 22 του ν.2859/00, εφόσον ο λήπτης είναι εγκαταστημένος εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης ή οι εργασίες αυτές συνδέονται άμεσα με αγαθά που εξάγονται σε τρίτη χώρα.



Κωδ. 609
Εκροές απαλ/νες βάσει ΠΟΛ 1262/93 & 1029/95
Γράψτε ...
1) Την αξία των παραδόσεων αγαθών προς υποκείμενους που πραγματοποιούν εξαγωγές ή ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών και η αξία των παροχών υπηρεσιών που συνδέονται άμεσα με τις πράξεις αυτές και οι συγκεκριμένες παραδόσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών απαλλάσσονται σύμφωνα με τις περ. ζ’ της παρ. 1 του άρθρου 24 και δ’ της παρ. 1 του άρθρου 28 και για την απαλλαγή αυτή εφαρμόστηκε η Α.Υ.Ο. 1103551/8478/Α0014/ΠΟΛ.1262/2.8.93. Υπενθυμίζεται η υποχρέωση υποβολής ετήσιας κατάστασης από τον προμηθευτή με τις συνολικές πωλήσεις προς εξαγωγείς.
2) Την αξία των παραδόσεων αγαθών και την αξία των παροχών υπηρεσιών που συνδέονται άμεσα με τις παραδόσεις αυτές, που πραγματοποιούνται προς την Α.Ε. Καταστήματα Αφορολογήτων Ειδών. Για την απαλλαγή αυτή εφαρμόζονται η Α.Υ.Ο. 1013633/8911/1807/0014/ΠΟΛ.1029/2.2.95. Ο προμηθευτής επισυνάπτει στο στέλεχος του τιμολογίου του αντίγραφο του ειδικού θεωρημένου δελτίου απαλλαγής από Φ.Π.Α. των Κ.Α.Ε. Α.Ε. (κίτρινο). Το ίδιο ισχύει και προκειμένου για πιστωτικό τιμολόγιο που εκδίδεται από τον προμηθευτή για έκπτωση ή προς επιστροφή από τα Κ.Α.Ε. Α.Ε. Υπενθυμίζεται η υποχρέωση υποβολής ετήσιας κατάστασης από τον προμηθευτή με τις συνολικές πωλήσεις προς τα «Κ.Α.Ε. Α.Ε.».



Κωδ. 610
Ενδοκοινοτικές παραδ., εξαγωγές & λοιπές εκροές απαλ/νες με δικαίωμα έκπτωσης
Γράψτε ...
1) Την αξία των εξαγωγών αγαθών προς τρίτες χώρες, και την αξία των επιστροφών εισαγωγών μόνο όταν έχετε εκδώσει τιμολόγιο.
2) Την αξία των ενδοκοινοτικών παραδόσεων αγαθών, όπως αυτές προσδιορίζονται στο άρθρο 28 του ν.2859/00. Στον κωδικό αυτό περιλαμβάνεται και η αξία των αγαθών που μεταφέρονται σε άλλο κράτος – μέλος με σκοπό τη μεταγενέστερη παράδοση ή για τον εξοπλισμό των εκεί εγκαταστάσεών σας, σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου 7.
3) Την αξία των ενδοκοινοτικών τριγωνικών παραδόσεων αγαθών, όπως αυτές προσδιορίζονται στο τελευταίο εδάφιο της παραγρ. 2 του άρθρου 15.
4) α) Την αξία των πωλήσεων από απόσταση, όπως προβλέπονται από την παραγρ. 5 του άρθρου 13 του ν.2859/00
β) Την αξία των πωλήσεων αγαθών μετά από εγκατάσταση ή συναρμολόγηση, με ή χωρίς δοκιμή λειτουργίας, που πραγματοποιείται σε άλλο κράτος μέλος.
Στις περιπτώσεις αυτές ο Έλληνας υποκείμενος πρέπει να διαθέτει ΑΦΜ/ΦΠΑ στο κράτος που πραγματοποιεί τις συγκεκριμένες παραδόσεις αγαθών (είτε ο ίδιος λόγω εγκατάστασης στη χώρα αυτή, είτε μέσω φορολογικού εκπροσώπου). Συγκεκριμένα αναγράφονται οι ενδοκοινοτικές παραδόσεις του προς τον ΑΦΜ/ΦΠΑ με τον οποίο ο ίδιος εξατομικεύεται στο άλλο κράτος – μέλος κατά την αποστολή των αγαθών προς το κράτος αυτό, εντός του οποίου θεωρούνται εγχώριες πωλήσεις.
5) Την αξία των ενδοκοινοτικών παραδόσεων:
α) καινούργιων μεταφορικών μέσων, όπως αυτά ορίζονται στο άρθρο 11 ν.2859/00, όπως ισχύει, καθώς και
β) αγαθών με ειδικό φόρο κατανάλωσης (πετρελαιοειδή, βιομηχανοποιημένα καπνά, αλκοολούχα) προς:
ι) αγρότες του ειδικού καθεστώτος ιι) υποκειμένους χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους ιιι) νομικά πρόσωπα μη υποκείμενα εγκατεστημένα σε άλλο κράτος μέλος, εφόσον αυτά δεν εξατομικεύονται με ΑΦΜ/ΦΠΑ, για τους ίδιους λόγους που αναφέρονται στην παράγραφο 4, καθώς και iv) ειδικά για καινούρια μεταφορικά μέσα περιλαμβάνονται και οι πωλήσεις προς μη υποκείμενα στο φόρο φυσικά πρόσωπα (ιδιώτες) εγκατεστημένα σε άλλο κράτος μέλος.
6) Την αξία άλλων εκροών που είναι απαλλασσόμενες με δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους (π.χ. πωλήσεις σε πλοία), το κόστος των πακέτων, καθώς και την απαλλασσόμενη αμοιβή από πακέτα για πρακτορεία ταξιδίων, πωλήσεις αγαθών με Ε.Φ.Κ. που βρίσκονται σε φορολογική αποθήκη σε άλλο εγκεκριμένο αποθηκευτή, ειδικά προκειμένου για πωλήσεις βιομηχανοποιημένων καπνών από εγκεκριμένο αποθηκευτή, εγγεγραμμένο επιτηδευματία ή εισαγωγέα σε πρατηριούχο ή λιανοπωλητή, την διαφορά μεταξύ της πλασματικής αξίας που υπολογίστηκε στους [(Κωδ. 603) + (Κωδ.103)] και της πραγματικής αξίας (χωρίς ΦΠΑ), πωλήσεις σε αποθηκευτές ή εναποθέτες φορολ. αποθήκης του άρθρου 26 του ν 2859/00.
Επίσης στον Κωδικό αυτό θα συμπεριληφθεί και η διαφορά μεταξύ πραγματικής και φορολογητέας αξίας στις ενδοκοινοτικές παραδόσεις και τις εξαγωγές.



Κωδ. 611
Εκροές απαλ/νες και εξαιρούμ. Χωρίς δικαίωμα εκπτώσης

Κωδ. 612
Σύνολο Εκροών

Κωδ. 613
Μείον αξία παγίων, ενδ. Αποκτ., αυτοπαραδ. Πράξεων λήπτη παρ. 3β αρθ.31 κτλ.



Κωδ. 614
Κύκλος εργασιών για διακανονισμό ΦΠΑ

Κωδ. 615
Ακαθάριστα Έσοδα Φορολ. Εισοδήματος



Κωδ. 637
Σύνολο φόρου



Κωδ. 157
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 6%)

Κωδ. 158
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 3%)

Κωδ. 159
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 13%)



Κωδ. 257
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 7%)

Κωδ. 258
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4%)

Κωδ. 259
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 15%)



Κωδ. 657
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 8%)

Κωδ. 658
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4%)

Κωδ. 659
III.Εισροές από τα νησιά Αιγαίου και από τη λοιπή Ελλάδα προς τα νησιά αυτά/ Εισαγωγές στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 16%)



Κωδ. 177
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 6%

Κωδ. 178
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 3%

Κωδ. 179
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 13%



Κωδ. 277
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 7%

Κωδ. 278
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 4%

Κωδ. 279
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 15%



Κωδ. 677
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 8%

Κωδ. 678
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 4%

Κωδ. 679
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 16%



Κωδ. 160
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 6%)

Κωδ. 161
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 3%)

Κωδ. 162
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 13%)



Κωδ. 260
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 7%)

Κωδ. 261
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4%)

Κωδ. 262
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 15%)



Κωδ. 660
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 8%)

Κωδ. 661
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 4%)

Κωδ. 662
V.Ενδοκ. Αποκτήσεις & πράξεις λήπτη στα νησιά Αιγαίου (κατά συντελεστή ΦΠΑ 16%)



Κωδ. 180
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 6%

Κωδ. 181
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 3%

Κωδ. 182
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 13%



Κωδ. 280
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 7%

Κωδ. 281
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 4%

Κωδ. 282
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 15%



Κωδ. 680
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 8%

Κωδ. 681
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 4%

Κωδ. 682
Φόρος εισροών που αναλογεί σε συντελεστή ΦΠΑ 16%



Κωδ. 641
Συνολικές Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις

Κωδ. 644
Πράξεις λήπτη αγαθών & υπηρεσιών

Κωδ. 642
Συνολικές Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις

Κωδ. 645
Ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών

Κωδ. 643
Άθροισμα συνολικών ενδοκοινοτικών αποκτήσεων και ενδοκοινοτικών παραδόσεων (641+642)

Κωδ. 646
Ενδοκοινοτικές παροχές υπηρεσιών



Κωδ. 808
Αιτία Επιστροφής – Απαλλ.Πράξεις/Πάγια/Αναστ.Καταβολής/Διαφορά Συντελεστή/Άλλη Αιτία



Κωδ. 663
Δαπάνες γεν. Έξοδα φορολογητέα
Γράψτε την αξία των φορολογητέων δαπανών – γενικών εξόδων και το φόρο που πληρώσατε αντίστοιχα για ολόκληρη τη διαχειριστική περίοδο.
Αν τις δαπάνες – γενικά έξοδα τις παρακολουθείτε κατά συντελεστή, η αξία και ο φόρος πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στους κωδ. (651-662 ή 151-156) και (671-682 ή 171-176) αντίστοιχα, οπότε οι κωδικοί 663 και 683 δεν συμπληρώνονται. Το ίδιο συμβαίνει αν οι δαπάνες υλοποιούνται με ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή πράξεις λήπτη οπότε περιλαμβάνονται στους κωδ. (654-656 ή 154-156) ή 660 – 662 και οι αναλογούντες φόροι στους κωδ. (674-676 ή 174-176) ή 680-682 αντίστοιχα.



Κωδ. 683
Φόρος δαπανών
Γράψτε την αξία των φορολογητέων δαπανών – γενικών εξόδων και το φόρο που πληρώσατε αντίστοιχα για ολόκληρη τη διαχειριστική περίοδο.
Αν τις δαπάνες – γενικά έξοδα τις παρακολουθείτε κατά συντελεστή, η αξία και ο φόρος πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στους κωδ. (651-662 ή 151-156) και (671-682 ή 171-176) αντίστοιχα, οπότε οι κωδικοί 663 και 683 δεν συμπληρώνονται. Το ίδιο συμβαίνει αν οι δαπάνες υλοποιούνται με ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή πράξεις λήπτη οπότε περιλαμβάνονται στους κωδ. (654-656 ή 154-156) ή 660 – 662 και οι αναλογούντες φόροι στους κωδ. (674-676 ή 174-176) ή 680-682 αντίστοιχα.



Κωδ. 664
Σύνολο φορολογητέων εισροών



Κωδ. 684
Συνολικός φόρος
Υπολογίζεται το σύνολο του φόρου εισροών (άθροισμα κωδ. 671-683).
Το σύνολο του φόρου εισροών σας (κωδ.684 + κωδ.184), συγκρίνετέ το με το σύνολο του φόρου εισροών, που προκύπτει από τα βιβλία σας.
Αν το ποσό που πραγματικά χρεώθηκε και προκύπτει από τα βιβλία σας είναι μεγαλύτερο, την επί πλέον διαφορά γράψτε την στον κωδ. 703, για να τον εκπέσετε και αν είναι μικρότερο στον κωδ. 708, για να τον καταβάλλετε επειδή δεν τον έχετε πληρώσει στον προμηθευτή σας.



Κωδ. 665
Εισροές απαλ/νες βάσει ΠΟΛ 1262/93 & 1029/95.
Γράψτε την αξία των αγορών σας, για όλη τη χρήση, για την οποία δεν πληρώσατε φόρο σύμφωνα με τις ΑΥΟ 1103551/8478/Α0014/ΠΟΛ.1262/2.5.93 και 1013633/8911/1807/ΠΟΛ.1029/Α0014/2.2.95. Υπενθυμίζεται η υποχρέωση υποβολής ετήσιας κατάστασης από τον αγοραστή εξαγωγέα κλπ με τις σχετικές συνολικές αγορές ανά προμηθευτή.



Κωδ. 666
Λοιπές εισροές απαλ/νες εξαιρούμενες, χωρίς δικαίωμα έκπτωσης
Την αξία των εισροών σας, για όλη τη χρήση, που απαλλάσσονται από το φόρο, με βάση τις διατάξεις του ν.2859/00 (π.χ. αμοιβή δικηγόρου, μισθώματα ακινήτων, ασφάλειες, αγορά ή ναύλωση πλοίων, αγορά από αγρότη ή απαλλασσόμενη λόγω τζίρου επιχείρηση).
Στον κωδικό αυτό συμπεριλαμβάνονται και οι εξαιρούμενες εισροές –εκτός πεδίου εφαρμογής– όπως μισθοί, ημερομίσθια, εργοδοτικές εισφορές κτλ., καθώς επίσης και η αξία της παροχής υπηρεσίας για την οποία έχει καταβληθεί ο ΦΠΑ με έκτακτη δήλωση.
Την εισαγωγή εφημερίδων και περιοδικών κτλ. και την αξία των εισροών σας, για τις οποίες δεν δικαιούστε έκπτωση του φόρου, σύμφωνα με την παραγρ. 4 του άρθρου 30 του ν.2859/00 (αγορά επιβατικών αυτοκινήτων μέχρι 9 θέσεων, οινοπνευματωδών ποτών κτλ.).
Ακόμα, την αξία των ενδοκοινοτικών σας αποκτήσεων, που σύμφωνα με το άρθρο 29 ν.2859/00 είναι απαλλασσόμενες και την αξία των δαπανών εκείνων που βαρύνουν το κόστος των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων και απαλλάσσονται του ΦΠΑ. Τέλος, τη διαφορά της φορολογητέας ή πλασματικής αξίας και του πραγματικού κόστους της εισαγωγής, ή της ενδοκοινοτικής απόκτησης, καθώς επίσης και το κόστος των πακέτων των πρακτορείων ταξιδίων.
Επίσης, την αξία των εισροών των οικοδομών που δεν υπάγονται σε ΦΠΑ.
Σημειώνεται ότι στις περιπτώσεις που δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών και κατά συνέπεια ο ΦΠΑ αποτελεί κόστος, γράψτε το άθροισμα αξίας και φόρου.



Κωδ. 667
Σύνολο Εισροών



Κωδ. 668
Επιστροφή φόρου σε αγρότη του άρθρου 41 – Πωλήσεις με το κανονικό καθεστώς



Κωδ. 688
Φόρος 5% επί των πωλήσεων με το κανονικό καθεστώς



Κωδ. 701
Πληρωμές στο δημόσιο με τις περιοδικές ή έκτακτες
Το σύνολο του φόρου που πληρώσατε στις ΔΟΥ τόσο με τις αρχικές και τροποποιητικές όσο και με τις έκτακτες περιοδικές δηλώσεις, καθώς και με τις ειδικές δηλώσεις ΦΠΑ, με τις οποίες πληρώσατε φόρο για τη μεταβίβαση των υπαγομένων σε ΦΠΑ ακινήτων, που αφορούν τη διαχειριστική σας περίοδο, χωρίς τις προσαυξήσεις και τα πρόστιμα.

Κωδ. 702
Φόρος για έκπτωση από πίνακες διακανονισμού
α) Το ποσό του κωδ. 315 του πίνακα Ε’, εφόσον είναι θετικό.
β) Το ποσό του κωδ. 359 του πίνακα ΣΤ’, εφόσον είναι αρνητικό. (ως θετικό αριθμό)
γ) Το ποσό του κωδ. 423 του πίνακα Ζ’, εφόσον είναι αρνητικό (ως θετικό αριθμό).
δ) Το ποσό για έκπτωση του κωδ. 507 του πίνακα Η’, εφόσον είναι μεγαλύτερο των 30 ΕΥΡΩ.

Κωδ. 703
Πιστωτικό υπόλοιπο προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου και λοιπά προστιθέμενα
α) Το πιστωτικό υπόλοιπο της προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου.
β) Το φόρο (χωρίς προσαυξήσεις) που βεβαιώθηκε ανεξάρτητα αν καταβλήθηκε ή οφείλεται, μετά από προσωρινό έλεγχο για φορολογικές περιόδους της ίδιας διαχειριστικής περιόδου, εφόσον η πράξη προσδιορισμού του φόρου έχει οριστικοποιηθεί ή έχει ασκηθεί προσφυγή πριν την υποβολή της εκκαθαριστικής δήλωσης.
γ) Τυχόν ποσά ΦΠΑ που έχετε καταβάλει στη διαχειριστική περίοδο αχρεώστητα και έχετε δικαίωμα συμψηφισμού, επισυνάπτοντας τα σχετικά δικαιολογητικά.
δ) Τυχόν ποσό για έκπτωση του κωδ. 705 της δήλωσης αποθεμάτων μετάταξης (έντυπο 012 ΦΠΑ), που έχετε συμψηφίσει μέσα στη διαχειριστική περίοδο.
ε) Το ποσό ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο Τελωνείο από τους εγκεκριμένους αποθηκευτές αγαθών με Ε.Φ.Κ. και τους εγγεγραμμένους επιτηδευματίες ή εισαγωγείς βιομηχανοποιημένων καπνών κατά τη θέση αγαθών τους σε ανάλωση.

Κωδ. 704
Χρεωστικό Αρχικής Δήλωσης
Ο κωδικός αυτός συμπληρώνεται μόνο στην περίπτωση υποβολής τροποποιητικής εκκαθαριστικής δήλωσης. Γράψτε το χρεωστικό υπόλοιπο (κωδ. 813) της εκκαθαριστικής δήλωσης που υποβάλατε αρχικά.

Κωδ. 705
Σύνολο προστθέμενων ποσών στο σύνολο του φόρου εισροών.

Κωδ. 706
Φόρος για καταβολή από πίνακες διακανονισμού
α) Το ποσό του κωδικού 315 του πίνακα Ε’, εφόσον είναι αρνητικό (ως θετικό αριθμό)
β) Το θετικό ποσό του κωδ. 359 του πίνακα ΣΤ’.
γ) Το θετικό ποσό του κωδικού 423 του πίνακα Ζ’, εφόσον είναι μεγαλύτερο των 30 ΕΥΡΩ.
δ) Το ποσό για καταβολή από τον κωδ. 507 του πιν. Η’ (διακανονισμός παγίων), εφόσον είναι μικρότερο των –30 ΕΥΡΩ.

Κωδ. 707
ΦΠΑ που σας επιστράφηκε ή ζητήσατε την επιστροφή του
Το ποσό του φόρου του οποίου έχετε ζητήσει την επιστροφή με βάση την απόφαση 1060481/4643/810/ΠΟΛ.1073/2004 πριν από την υποβολή της εκκαθαριστικής δήλωσης και με βάση τις περιοδικές δηλώσεις της χρήσης. Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να γράψετε το 100% του ποσού του οποίου έχετε ζητήσει την επιστροφή και όχι το 90% του ποσού, ανεξάρτητα αν έγινε ή όχι η επιστροφή μέρους ή όλου του ποσού, μέχρι το τέλος της διαχειριστικής περιόδου.

Κωδ. 708
Λοιπά αφαιρούμενα ποσά
ΠΡΟΣΟΧΗ: Δεν συμπεριλαμβάνονται τα ποσά που έχουν αναγραφεί στον κωδ. 411 στο πεδίο «αφαιρούμενα ποσά» των περιοδικών δηλώσεων, διότι τα ποσά αυτά περιλαμβάνονται στον Κωδ. 706 της εκκαθαριστικής δήλωσης.

Κωδ. 709
Σύνολο αφαιρούμενων ποσών από το σύνολο του φόρου εισροών.

Κωδ. 710
Υπόλοιπο φόρου εισροών κωδικών (684 + 705 - 709)



Κωδ. 801
Πιστωτικό Υπόλοιπο
Tο αποτέλεσμα της αφαίρεσης των (κωδ. 637+137) : (φόρος εκροών) – (κωδ. 710+184) : (υπόλοιπο φόρου εισροών), εφόσον είναι αρνητικός αριθμός.

Κωδ. 811
Χρεωστικό υπόλοιπο
Tο αποτέλεσμα της αφαίρεσης (κωδ.637+137) : (φόρος εκροών) – (κωδ.710+κωδ.184) : (υπόλοιπο φόρου εισροών), εφόσον είναι θετικός αριθμός.

Κωδ. 802
Ποσό για έκπτωση
Tο ποσό του πιστωτικού υπολοίπου που μεταφέρεται για συμψηφισμό στην επόμενη διαχειριστική περίοδο.
Επισημαίνεται ότι, αν το ποσό αυτό είναι μικρότερο ή μεγαλύτερο από το πιστωτικό υπόλοιπο που έχει ήδη μεταφερθεί για συμψηφισμό (με βάση την περιοδική δήλωση της τελευταίας φορολογικής περιόδου) και η διαφορά οφείλεται σε διακανονισμούς, με βάση το άρθρο 23 του ν.2859/00, ή σε αύξηση του ποσοστού Pro-rata, όπως αυτό οριστικοποιείται με την εφαρμογή του πίνακα Ζ’ ή στο οριστικό ποσοστό των μικτών πακέτων των πρακτορείων ταξιδίων, η διαφορά αυτή μειώνει ή προσαυξάνει αντίστοιχα, το φόρο εισροών της φορολογικής περιόδου κατά την οποία υποβάλλεται η εκκαθαριστική δήλωση.
Αν όμως η ανωτέρω διαφορά οφείλεται σε λανθασμένη υποβολή των επί μέρους περιοδικών δηλώσεων, πρέπει να τροποποιηθούν οι περιοδικές δηλώσεις των φορολογικών περιόδων της νέας διαχειριστικής περιόδου που έχουν ήδη υποβληθεί, με τη μεταφορά του σωστού πιστωτικού υπολοίπου που προκύπτει στην εκκαθαριστική δήλωση και να καταβληθεί με τις νόμιμες προσαυξήσεις ή να συμψηφισθεί ή να επιστραφεί, κατά περίπτωση, η διαφορά του φόρου που τυχόν προκύπτει.

Κωδ. 812
Προσαύξηση...% εκπρόθεσμης υποβολής
H προσαύξηση για τυχόν εκπρόθεσμη υποβολή της εκκαθαριστικής δήλωσης που υπολογίζεται στο χρεωστικό υπόλοιπο του κωδ. 811, με 1,5% για κάθε μήνα καθυστέρησης, (ισχύει για φορολ. περιόδους από 1/1/2005) με ανώτατο όριο 100%.

Κωδ. 803
Ποσό για επιστροφή
Γράψτε το ποσό του πιστωτικού υπολοίπου που έχετε δικαίωμα να ζητάτε την επιστροφή του.
Σημειώνεται ότι το άθροισμα των κωδ. 802 και 803 θα πρέπει να ισούται με το ποσό του κωδικού 801.
Διευκρινίζεται ότι, προκειμένου να σας επιστραφεί το ποσό του κωδ. 803, θα πρέπει να υποβάλετε την αίτηση και τα δικαιολογητικά που προβλέπονται από τις Α.Υ.Ο. 1060481/4643/810/ΠΟΛ.1073/04, ανάλογα με την περίπτωσή σας.

Κωδ. 813
Σύνολο για καταβολή
Γράψτε το άθροισμα των ποσών των κωδ. 811 + 812, που πρέπει να πληρώσετε στο δημόσιο.
Αν το συνολικό ποσό για καταβολή του κωδ. 813 είναι μέχρι 3 ΕΥΡΩ δεν καταβάλλεται στο δημόσιο (αμελείται).